Почему принимать оплату у туриста «с карты на карту» — плохая идея?

Чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента, и могут ли возникнуть проблемы с налогами?

Почему принимать оплату у туриста «с карты на карту» — плохая идея?

Как показал опрос Profi.Travel в чате «Профи в тревел тут» и паблике Profi.Travel — радость турагента, клиенты турагентов предпочитают оплачивать туры, внося наличные в кассу ТА. Вторым по популярности ответом стал перевод с карты на карту. Как выясняется, такой способ получения денег является очень рискованным для для агентств.

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры, рассказал Profi.Travel чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента и почему указанный способ не является оплатой заказчиком (туристом) туристского продукта турагенту. А Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс», напомнила о тонкостях приема ТА оплаты за оказание услуг.

Перевод средств клиента на карту агента: риск для обоих

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:

​«При указанном способе оплаты одно физическое лицо со своей карты переводит денежные средства второму физическому лицу, при этом получатель платежа не является турагентом, заключившим „Договор о реализации туристского продукта“ с Заказчиком (туристом). Физлицо, получившее денежные средства от Заказчика (туриста) обязано внести их в кассу турагента или на расчетный счет ТА, в противном случае, туристский продукт не считается оплаченным».

Менеджеры турагентства чаще всего снимают деньги в банкомате, а затем вносят в кассу, чтобы не терять на эквайринге. Однако с точки зрения контролирующих органов такие финансовые операции, особенно при достаточно большой частоте, могут трактоваться как как схема ухода от налогов или обналичка, поясняют эксперты. 

Риск для агента:

  • Если физическое лицо будет регулярно получать на свою банковскую карту денежные средства, то, как минимум, налоговые органы могут квалифицировать поступление указанных средств как доход физического лица и обязать указанное физическое лицо оплатить НДФЛ в размере 13%.
  • Как максимум, возникнет вопрос о привлечении получателя денежных средств к незаконной предпринимательской деятельности.

Риск для туриста:

  • При возникновении споров в суде заказчику (туристу) будет сложно доказать факт оплаты туристского продукта турагенту.
Кейс из судебной практики /раскрыть текст/

Кроме того, нередко случается так, что банки блокируют операции по картам физлиц, если значительные переводы средств вызывают сомнения. Управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата» Георгий Мохов также поделился с Profi.Travel реальными кейсами, с которыми столкнулся в работе. Так, сотрудник агентства через личную карту пытался перевести значительную сумму за тур, однако банк отказал в выполнении операции, заблокировал онлайн кабинет и потребовал договор, на основании которого производится расчёт.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:

​«Конечно, юридически можно обосновать, почему одно физлицо переводит средства другому: это может быть договор займа или его возврат, но турагенты не обосновывают эти расчеты, а просто переводят деньги. Если это происходит систематически, то банк может отнести операции к подозрительным с точки зрения 115 закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов. Сейчас с обналичкой ведется активная борьба. Конечно, никто в банковском секторе всерьёз не озадачен вопросом кому какие деньги на карту приходят, за этим пристально не следят, но если речь идет о больших суммах, и тем более они обналичиваются или уходят за границу, то банковские операции по карте попросту приостанавливают до выяснения обстоятельств».

Налог на самозанятых и «неучтёнка» по доходам

С 1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (4% если принимать деньги от физлиц, 6% если от юрлиц) призванный легализовать заработок от небольшого бизнеса и подработок. При этом к агентам, работающим по трудовому договору, данный режим применен быть не может.

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:

«Что касается применения статуса «самозанятого» к физическому лицу, получающему денежные средства от Заказчика (туриста), то Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 г., в данной ситуации, не применим. Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого человека на основе договоров поручения, договоров комиссии, либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим.

В соответствии с Федеральным законом № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24.11.1996 (в действующей редакции), турагент осуществляет реализацию туристского продукта, сформированного туроператором, на основе агентского договора. В случае, если представителем турагента будет выступать физическое лицо — «самозанятый», то турагент будет обязан заключить с ним субагентский договор и при этом указанное физическое лицо будет обязано выступать стороной (турагентом) при заключении «Договора о реализации туристского продукта».

Однако это не означает, что проблем с ФНС не возникнет вовсе. Как мы уже отмечали, регулярные переводы средств с карты туриста на личный счет агента могут вызвать подозрения у налогового органа, что денежные операции осуществляются в качестве оплаты за услуги. Но без уплаты агентом налога на доход. И тогда его могут обязать внести 13%, причем со всех поступлений.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:

Все операции по карте остаются в системе банка, и есть такое понятие как глубина налоговой проверки. С апреля граждане активно начнут подавать декларации о доходах, рассчитывая на налоговый вычет. И мне известны случаи, когда физлицу на такое прошение приходил ответ от налоговой: «Да, налоговый вычет на сумму 8 тыс рублей мы снимаем, но за вами числится 540 тысяч неуплаченных налогов — НДФЛ со всех доходов, которые приходили вам на счет». Объяснить, откуда пришли такие суммы, физлицу очень сложно. Чаще других под подобные проверки налоговой попадают именно те, кто подает декларацию 3НДФЛ.

Как турфирме принимать оплаты: примеры расчетов и план действий

Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс»:

Оплата туристского продукта и отдельных туристских услуг производится посредством наличных или безналичных расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации. За нарушение установленного нормативными документами порядка установлены большие штрафы. Так, неприменение ККТ влечет наложение штрафа на турфирму в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), а на должностных лиц и ИП в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

Рассмотрим наиболее часто применяемые туристами способы оплаты турпродуктов и отдельных туристских услуг, и необходимость применения в каждом конкретном случае онлайн-кассы.

ККТ применяется при следующих расчетах

Онлайн-касса нужна в тех случаях, когда турист оплачивает турпродукт или отдельные услуги в офисе турфирмы наличными денежными средствами или платежной картой. Такой порядок расчетов применялся и раньше, с начала действия Закона № 54-ФЗ 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

При наличных расчетах и расчетах платежными картами за турпродукты в офисе турфирмы можно применять документ строгой отчетности «Туристская путевка». Разрешение не применять ККТ продлено Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ до 01.07.2019 г. Это касается организаций и ИП, применяющих как общую систему налогообложения, так и упрощенку.

Выдавать кассовые чеки необходимо, если оплата произведена с применением платежных карт путем совершения платежа удаленно, через сервис на сайте турфирмы или специальное банковское приложение. Для этого применяется специальная ККТ, которая не печатает чеки, а передает их в электронном виде заказчику в момент расчета. Такой порядок расчетов действует с 01.07.2017 г.

Применять онлайн-кассу следует при любых платежах физических лиц с применением банковских карт (п. 9 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ). Поэтому при платежах физическим лицом банковской картой на карточный счет компании применение ККТ обязательно с 01.07.2017 г.

С соответствии с поправками, внесенными в Закон о применении ККТ Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ с 03.07.2018 г. следует применять онлайн-кассу при расчетах с физическими лицами в безналичном порядке с использованием следующих электронных средств платежа:

  • электронные кошельки (например, WebMoney, Яндекс.Деньги); банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа «Клиент-Банк»);
  • переводы со счетов мобильных телефонов;
  • банкоматы (письмо Минфина РФ от 19.06.2017 г. N 03-01-15/38162).

При осуществлении безналичных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет турфирмы. Если турфирма не применяет ККТ, выписывается БСО «Туристская путевка».

Кассовый чек или БСО могут быть переданы клиенту одним из следующих способов (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем, не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара;
  • на бумажном носителе вместе с товаром;
  • на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем ККТ.

Когда можно не применять ККТ

К безналичным расчетам, освобожденным от применения ККТ, относится оплата наличными денежными средствами через кассу банка по квитанции № ПД-4. Так как по выписке банка сложно определить, каким способом клиент оплатил услуги, чтобы не ошибиться, безопаснее всегда применять онлайн-кассу.

Если физлицо перечисляет оплату за туристские услуги через терминал платежного агента, то кассовый чек выдает только платежный агент (п. 6 ст. 2, п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 4 Закона N 54-ФЗ). Турфирма не применяет ККТ ни в момент оплаты через терминал, ни при получении на расчетный счет денег от платежного агента.

При безналичных расчетах туристических компаний между собой или с предпринимателями ККТ не применяется. Касса потребуется, если представитель контрагента расплачивается наличными или предъявил корпоративную карту (письмо ФНС России № ЕД-4-20/15240@).

В случае если оплата по договору турфирмы с физическим лицом поступает на расчетный счет от юридического лица, ККТ можно не применять. Если счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП, необходимо пробить кассовый чек. Важно от кого поступила оплата.

 

В 2018 году вступили в силу ряд изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета, которые непосредственно затронут работу турагентств, Profi.Travel напоминает о ключевых поправках, и о том, что все компании обязаны пройти процедуру специальной оценки условий труда (СОУТ).

Только важное. Только для профи.​

Написать комментарий

Пожалуйста, нажмите на серый квадрат

Как совместить индивидуальность и международные стандарты

Новинки отелей, прогнозы на сезон, социальная ответственность отельеров и многое другое — от генерального менеджера Rotana Hotels в России.

Как совместить индивидуальность и международные стандарты

Полгода назад гостиничная сеть Rotana, во владении и управлении которой находится более ста объектов на Ближнем Востоке, в Африке, Восточной Европе и Турции, открыла первые два отеля в России: ими стали отель Edge Seligerskaya- Moscow и отель Edge Vinogradovo-Moscow, работающие по договору-франшизе под брендом Edge by Rotana. В преддверии летнего сезона генеральный менеджер Rotana Hotels в России Александр Тимохин рассказал Profi.Travel о том, что изменилось в отелях с приходом нового бренда, какие принципы работы он считает главными и как индустрия гостеприимства меняет мир к лучшему.

— Александр, повлияла ли смена бренда на концепцию отелей?

— Нет, в этом отношении все осталось прежним: Edge Vinogradovo — в первую очередь конференц-отель, а Edge Seligerskaya в большей степени нацелена на обслуживание индивидуальных клиентов, хотя регулярно принимает и MICE-мероприятия.

— Расскажите о каждом из этих отелей подробнее.

— Хочу начать с Vinogradovo, потому что именно здесь я начал свой трудовой путь в индустрии гостеприимства. В свое время это был первый отель, открытый под брендом InterContinental Hotels Group в России, и он до сих пор остается одним из лучших в корпоративном сегменте. Сейчас в нем 164 номера различных категорий, а также 21 конференц-зал общей площадью более 1000 кв. метров. В отеле регулярно проходят крупномасштабные семинары, форумы, конференции и банкеты: например, совсем недавно одна из известных страховых компаний провела у нас мероприятие на 800 человек.

Отель расположен всего в 4 километрах от МКАД и в 15 минутах пешком от метро «Физтех», но при этом сохраняет обаяние и атмосферу загородной локации: на его территории много зелени, рядом находится исторический усадебный комплекс «Виноградово» и Долгие пруды.

Edge Seligerskaya открылся в 1991 году под брендом Sofitel, это был первый проект компании Accor в России. Сегодня в нем 201 номер и 11 конференц-залов. Он так же, как и Edge Vinogradovo, рассчитан на MICE-мероприятия, но в последние годы все более популярным здесь становится индивидуальный сегмент: корпоративные гости, индивидуальный внутренний туризм, а также свадьбы, фуршеты и т. д. Буквально через дорогу от отеля находится ЗАГС, поэтому желающих отметить у нас бракосочетание очень много. Специально для таких случаев банкетный зал «Елисейские поля» был оформлен в соответствующем торжественном стиле. Рядом с ним, кстати, мы в прошлом году открыли специальную площадку для проведения выездных регистраций.

— Что изменил в вашей работе переход под бренд Edge by Rotana?

— Edge by Rotana — коллекция независимых отелей, поэтому мы сохраняем свою индивидуальность, в то же время работая по международным стандартам. Бренд Rotana очень популярен у туристов, его хорошо знают те, кто отдыхает на курортах ОАЭ и в целом на Ближнем Востоке, и среди них много россиян. Поэтому новая вывеска наших отелей уже сама по себе говорит им о высоком качестве услуг, которые они получат во время своего отдыха или проведения корпоративного мероприятия.

— Планирует ли Rotana и дальше расширяться в России?

— Да, уже подписан контракт на открытие трех новых отелей под этим брендом в Сочи. Открытие отелей под брендами Rotana Hotels & Resorts и Rotana Residences запланировано на 2026 год.

— Edge Vinogradovo и Edge Seligerskaya уже подключены к Rotana Rewards Loyalty Program?

— Да, программа лояльности начала работать прямо с момента официального открытия отелей под новым брендом — 31 октября.

— Какие каналы продаж для вас являются основными?

— В первую очередь это наш сайт, через который мы получаем 70% индивидуальных бронирований. На втором месте «Яндекс», и далее — остальные каналы бронирования. А в корпоративном сегменте лучший канал — это сарафанное радио: если ты организуешь мероприятие на высоком уровне и все участники останутся довольны, то уже вскоре тебя начнут активно рекомендовать партнерам. Именно так у нас и происходит.

— Сотрудничаете ли вы с туроператорами и турагентствами?

— Да, мы работаем с туристическим компаниями, которые занимаются приемом иностранных гостей. Сегодня большинство их них приезжает из таких стран, как Китай, Оман, Индонезия, Малайзия, Белоруссия. Но надо сказать, что в данный момент туристический сегмент в наших отелях не слишком значителен, основное место все-таки занимает MICE.

— У вас есть статистика по возвратным гостям?

— Да, их примерно 70% в корпоративном сегменте и 30% — в индивидуальном.

— Какими новинками порадуют гостей отели в ближайшее время?

— Обновление — это у нас постоянный процесс. Когда я был назначен на должность генерального менеджера в 2022 году, то практически сразу предложил реновировать номерной фонд. Собственники согласились, и процесс был запущен. Сейчас часть номеров уже встречает гостей совершенно новыми интерьерами.

Дело в том, что отели, как и люди, стареют. Но если в нашем с вами случае этот процесс необратим, то лобби, номера и рестораны можно (и нужно, если мы хотим развиваться!) обновлять. Моя задача — убедить в этом собственников, и пока я вполне успешно с этим справляюсь. Сейчас, например, мы планируем смену интерьеров спа-зоны и бассейна.

Кроме того, мы хотим, чтобы гости чувствовали себя в наших отелях комфортно, поэтому стараемся вносить новшества с учетом их пожеланий. Например, недавно мы принимали волейбольную команду, и оказалось, что стандартные кровати длиной 2 метра слишком коротки — и поэтому неудобны для высокорослых спортсменов. Я предложил собственнику решение этой проблемы, и сейчас на одном из этажей в номерах установлены кровати длиной 2,20 м. Ведь высоких людей немало, и они не должны испытывать дискомфорт из-за своего роста!

Приведу еще один пример: с появлением у нас гостей-мусульман, совершающих омовения, мы стали устанавливать дренаж в ванных комнатах, улучшили гидроизоляцию и оснастили номера на двух этажах гигиеническим душем.

Я считаю, что готовность пойти навстречу клиентам — залог успеха отеля.

— Насколько отели удобны для людей с ограниченными возможностями?

— Наша команда прилагает все усилия для формирования доступной среды в Edge Vinogradovo и Edge Seligerskaya, и у нас регулярно проводятся аудиты, нацеленные на устранение недоработок в этой сфере. Более того, в штате отелей работают сотрудники с инвалидностью. Я считаю, что отношение к таким людям является определяющим для общества в целом, и стараюсь донести это до всех своих сотрудников. Мы можем изменить мир к лучшему только личным примером.

— Ни для кого не секрет, что в отелях очень высокая текучка кадров. Как вы боретесь с этим явлением?

— В первую очередь, стараюсь на личном примере показать, чего можно добиться в индустрии гостеприимства: сам я прошел путь от мойщика посуды до генерального директора, и большинство руководителей также стартовали с самых первых ступеней карьеры. Сейчас к нам приходит очень много молодежи, начинающей свой трудовой путь: только в прошлом году мы приняли на работу примерно 20 вчерашних студентов — и у каждого сотрудника есть план персонального развития.

Мои руководители подразделений мотивируют своих подчиненных, помогают раскрыть их потенциал и успешно реализовывать его. Если человек проявляет инициативу, выдвигает свои идеи и предложения, хочет расти и развиваться, то мы всегда готовы поддержать его, направить на обучение, дать возможность расти профессионально. И наши сотрудники используют эти возможности! Например, Food and Beverage Manager в Edge Vinogradovo 10 лет назад стартовала с позиции официанта в рум-сервисе и прошла путь до руководителя службы питания.

Чтобы привлечь молодых специалистов, Rotana запустила образовательный проект: цикл лекций по гостиничному бизнесу в российских вузах. Представители компании знакомят студентов, изучающих гостиничный бизнес, туризм и международные отношения, со спецификой работы в отрасли и возможностями карьерного роста. На мой взгляд, это очень эффективная стратегия, которую мы подкрепляем живыми примерами: рассказываем о себе, с чего начинали свою карьеру, как развивались и чего добились. Думаю, это будет не только полезно для дальнейшей учебы студентов, но и может вдохновить их продолжить карьеру в сфере гостиничного бизнеса.

— Представьте себя на минуту в роли гостя, а не генерального менеджера. Что лично вы хотели бы видеть в идеальном отеле?

— Думаю, мы все хотим примерно одного и того же: уюта, внимания и того, чего нам не хватает дома. Например, на ежедневную уборку и стояние у плиты порой нет ни времени, ни сил, поэтому когда мы приезжаем в отель, то хотим, чтобы номер был идеально убран, а еда вкусно приготовлена. Во время отдыха или бизнес-путешествия хочется уделять как можно меньше внимания бытовым вопросам, и чтобы при этом представители отеля решали все эти вопросы эффективно и качественно.

— В завершение беседы хотелось бы услышать ваши прогнозы на предстоящий сезон.

— Он будет ровным, успешным, но уже сейчас понятно, что такого бума, как в прошлом году, ждать не стоит. Взрывной рост в 20%, который случился после пандемии, сейчас нереален. По моим прогнозам, он составит 5–7%.

Статьи по теме

Написать редакции: