Почему принимать оплату у туриста «с карты на карту» — плохая идея?

Чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента, и могут ли возникнуть проблемы с налогами?

Почему принимать оплату у туриста «с карты на карту» — плохая идея?

Как показал опрос Profi.Travel в чате «Профи в тревел тут» и паблике Profi.Travel — радость турагента, клиенты турагентов предпочитают оплачивать туры, внося наличные в кассу ТА. Вторым по популярности ответом стал перевод с карты на карту. Как выясняется, такой способ получения денег является очень рискованным для для агентств.

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры, рассказал Profi.Travel чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента и почему указанный способ не является оплатой заказчиком (туристом) туристского продукта турагенту. А Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс», напомнила о тонкостях приема ТА оплаты за оказание услуг.

Перевод средств клиента на карту агента: риск для обоих

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:

​«При указанном способе оплаты одно физическое лицо со своей карты переводит денежные средства второму физическому лицу, при этом получатель платежа не является турагентом, заключившим „Договор о реализации туристского продукта“ с Заказчиком (туристом). Физлицо, получившее денежные средства от Заказчика (туриста) обязано внести их в кассу турагента или на расчетный счет ТА, в противном случае, туристский продукт не считается оплаченным».

Менеджеры турагентства чаще всего снимают деньги в банкомате, а затем вносят в кассу, чтобы не терять на эквайринге. Однако с точки зрения контролирующих органов такие финансовые операции, особенно при достаточно большой частоте, могут трактоваться как как схема ухода от налогов или обналичка, поясняют эксперты. 

Риск для агента:

  • Если физическое лицо будет регулярно получать на свою банковскую карту денежные средства, то, как минимум, налоговые органы могут квалифицировать поступление указанных средств как доход физического лица и обязать указанное физическое лицо оплатить НДФЛ в размере 13%.
  • Как максимум, возникнет вопрос о привлечении получателя денежных средств к незаконной предпринимательской деятельности.

Риск для туриста:

  • При возникновении споров в суде заказчику (туристу) будет сложно доказать факт оплаты туристского продукта турагенту.
Кейс из судебной практики /раскрыть текст/

Кроме того, нередко случается так, что банки блокируют операции по картам физлиц, если значительные переводы средств вызывают сомнения. Управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата» Георгий Мохов также поделился с Profi.Travel реальными кейсами, с которыми столкнулся в работе. Так, сотрудник агентства через личную карту пытался перевести значительную сумму за тур, однако банк отказал в выполнении операции, заблокировал онлайн кабинет и потребовал договор, на основании которого производится расчёт.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:

​«Конечно, юридически можно обосновать, почему одно физлицо переводит средства другому: это может быть договор займа или его возврат, но турагенты не обосновывают эти расчеты, а просто переводят деньги. Если это происходит систематически, то банк может отнести операции к подозрительным с точки зрения 115 закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов. Сейчас с обналичкой ведется активная борьба. Конечно, никто в банковском секторе всерьёз не озадачен вопросом кому какие деньги на карту приходят, за этим пристально не следят, но если речь идет о больших суммах, и тем более они обналичиваются или уходят за границу, то банковские операции по карте попросту приостанавливают до выяснения обстоятельств».

Налог на самозанятых и «неучтёнка» по доходам

С 1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (4% если принимать деньги от физлиц, 6% если от юрлиц) призванный легализовать заработок от небольшого бизнеса и подработок. При этом к агентам, работающим по трудовому договору, данный режим применен быть не может.

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:

«Что касается применения статуса «самозанятого» к физическому лицу, получающему денежные средства от Заказчика (туриста), то Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 г., в данной ситуации, не применим. Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого человека на основе договоров поручения, договоров комиссии, либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим.

В соответствии с Федеральным законом № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24.11.1996 (в действующей редакции), турагент осуществляет реализацию туристского продукта, сформированного туроператором, на основе агентского договора. В случае, если представителем турагента будет выступать физическое лицо — «самозанятый», то турагент будет обязан заключить с ним субагентский договор и при этом указанное физическое лицо будет обязано выступать стороной (турагентом) при заключении «Договора о реализации туристского продукта».

Однако это не означает, что проблем с ФНС не возникнет вовсе. Как мы уже отмечали, регулярные переводы средств с карты туриста на личный счет агента могут вызвать подозрения у налогового органа, что денежные операции осуществляются в качестве оплаты за услуги. Но без уплаты агентом налога на доход. И тогда его могут обязать внести 13%, причем со всех поступлений.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:

Все операции по карте остаются в системе банка, и есть такое понятие как глубина налоговой проверки. С апреля граждане активно начнут подавать декларации о доходах, рассчитывая на налоговый вычет. И мне известны случаи, когда физлицу на такое прошение приходил ответ от налоговой: «Да, налоговый вычет на сумму 8 тыс рублей мы снимаем, но за вами числится 540 тысяч неуплаченных налогов — НДФЛ со всех доходов, которые приходили вам на счет». Объяснить, откуда пришли такие суммы, физлицу очень сложно. Чаще других под подобные проверки налоговой попадают именно те, кто подает декларацию 3НДФЛ.

Как турфирме принимать оплаты: примеры расчетов и план действий

Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс»:

Оплата туристского продукта и отдельных туристских услуг производится посредством наличных или безналичных расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации. За нарушение установленного нормативными документами порядка установлены большие штрафы. Так, неприменение ККТ влечет наложение штрафа на турфирму в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), а на должностных лиц и ИП в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

Рассмотрим наиболее часто применяемые туристами способы оплаты турпродуктов и отдельных туристских услуг, и необходимость применения в каждом конкретном случае онлайн-кассы.

ККТ применяется при следующих расчетах

Онлайн-касса нужна в тех случаях, когда турист оплачивает турпродукт или отдельные услуги в офисе турфирмы наличными денежными средствами или платежной картой. Такой порядок расчетов применялся и раньше, с начала действия Закона № 54-ФЗ 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

При наличных расчетах и расчетах платежными картами за турпродукты в офисе турфирмы можно применять документ строгой отчетности «Туристская путевка». Разрешение не применять ККТ продлено Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ до 01.07.2019 г. Это касается организаций и ИП, применяющих как общую систему налогообложения, так и упрощенку.

Выдавать кассовые чеки необходимо, если оплата произведена с применением платежных карт путем совершения платежа удаленно, через сервис на сайте турфирмы или специальное банковское приложение. Для этого применяется специальная ККТ, которая не печатает чеки, а передает их в электронном виде заказчику в момент расчета. Такой порядок расчетов действует с 01.07.2017 г.

Применять онлайн-кассу следует при любых платежах физических лиц с применением банковских карт (п. 9 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ). Поэтому при платежах физическим лицом банковской картой на карточный счет компании применение ККТ обязательно с 01.07.2017 г.

С соответствии с поправками, внесенными в Закон о применении ККТ Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ с 03.07.2018 г. следует применять онлайн-кассу при расчетах с физическими лицами в безналичном порядке с использованием следующих электронных средств платежа:

  • электронные кошельки (например, WebMoney, Яндекс.Деньги); банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа «Клиент-Банк»);
  • переводы со счетов мобильных телефонов;
  • банкоматы (письмо Минфина РФ от 19.06.2017 г. N 03-01-15/38162).

При осуществлении безналичных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет турфирмы. Если турфирма не применяет ККТ, выписывается БСО «Туристская путевка».

Кассовый чек или БСО могут быть переданы клиенту одним из следующих способов (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем, не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара;
  • на бумажном носителе вместе с товаром;
  • на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем ККТ.

Когда можно не применять ККТ

К безналичным расчетам, освобожденным от применения ККТ, относится оплата наличными денежными средствами через кассу банка по квитанции № ПД-4. Так как по выписке банка сложно определить, каким способом клиент оплатил услуги, чтобы не ошибиться, безопаснее всегда применять онлайн-кассу.

Если физлицо перечисляет оплату за туристские услуги через терминал платежного агента, то кассовый чек выдает только платежный агент (п. 6 ст. 2, п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 4 Закона N 54-ФЗ). Турфирма не применяет ККТ ни в момент оплаты через терминал, ни при получении на расчетный счет денег от платежного агента.

При безналичных расчетах туристических компаний между собой или с предпринимателями ККТ не применяется. Касса потребуется, если представитель контрагента расплачивается наличными или предъявил корпоративную карту (письмо ФНС России № ЕД-4-20/15240@).

В случае если оплата по договору турфирмы с физическим лицом поступает на расчетный счет от юридического лица, ККТ можно не применять. Если счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП, необходимо пробить кассовый чек. Важно от кого поступила оплата.

 

В 2018 году вступили в силу ряд изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета, которые непосредственно затронут работу турагентств, Profi.Travel напоминает о ключевых поправках, и о том, что все компании обязаны пройти процедуру специальной оценки условий труда (СОУТ).

Только важное. Только для профи.​

Написать комментарий

Пожалуйста, нажмите на жёлтый квадрат

Турция в кризисе: выиграют ли от этого российские туристы

Европейский рынок вошел в семинедельный период стагнации, россиянам обещают скидки

Турция в кризисе: выиграют ли от этого российские туристы

Европейский туристический рынок находится критическом семинедельном периоде, который может определить дальнейший ход сезона. Об этом заявил председатель совета директоров крупнейшей сети европейских турагентств RTK International Томас Бёсл, чьи слова цитирует Hurriyet. По его словам, ближайшие недели станут решающими для восстановления спроса перед маем — месяцем, который считается ключевым для продаж летнего отдыха.

По оценке Бёсла, спад уже начался: за последние пять недель продажи туров заметно замедлились не только в Германии, но и в Бельгии, Нидерландах, Люксембурге и Франции. Он связал это с напряженностью на Ближнем Востоке, которая усилила осторожность туристов, а также с общей экономической тревожностью в Европе.

Именно поэтому сейчас европейский рынок входит в отрезок, который может определить динамику сезона для целого ряда направлений. Бёсл считает, что в такой ситуации туристическому бизнесу уже недостаточно обычной рекламы: нужен более активный и прямой контакт с клиентами, которые пока откладывают решение о поездке.

Отдельно он подчеркнул, что по Турции уже ведется специальная работа с колеблющимися туристами. В RTK рассчитывают сохранить интерес к направлению и не намерены переключать клиентов на другие страны, используя геополитическую ситуацию как повод для переориентации спроса.

На российском рынке турецкие отельеры уже начали объявлять о скидках. Сезон усложняется проблемами с одним из основных чартерных перевозчиков — Azur Air. Туроператоры уже вынуждены брать доплаты с туристов. Тем не менее, по мнению экспертов, рост цен на авиабилеты на турецком рынке может быть нивелирован скидками от отельеров.

Только важное. Только для профи.​

 

Читайте в Телеграме

 

Все новости в Max

 

Все новости в ВК

 

Написать комментарий

Пожалуйста, нажмите на жёлтый квадрат

Гибель туристов на Камчатке и в Сочи: нужны ли новые правила для приключенческих туров

Можно ли сократить риски?

Гибель туристов на Камчатке и в Сочи: нужны ли новые правила для приключенческих туров

Два человека погибли, пять — получили обморожение на Камчатке в результате похода через Авачинский перевал. О трагедии стало известно сегодня. Причиной Министр по ЧС Камчатского края Сергей Лебедев назвал пренебрежение базовыми правилами безопасности. Во время похода группа разделилась. Ранее, 4 апреля, туристка в Сочи в время спелеологического похода в пещере Глубокий Яр или «Пасть дракона» упала с большой высоты и погибла. Были возбуждены уголовные дела. Эксперты рассказали Profi.Travel, как сейчас регулируется приключенческий туризм, могут ли эти трагедии привести к дополнительному регулированию в сфере активных туров и есть ли в этом необходимость.

Две трагедии за одну неделю

Сегодня, 10 апреля, на Камчатке завершилась поисково-спасательная операция группы туристов, пропавших в районе Авачинского перевала. Связь с группой из семи человек оборвалась 7 апреля на фоне сильного циклона и штормового ветра, пишет ТАСС.. Двое участников группы — выпускник и студент Санкт-Петербургского горного университета — погибли, еще пятеро были найдены живыми с сильным обморожением, их эвакуировали вертолетом МЧС, сейчас они находятся под наблюдением врачей. По данным медиков, их состояние оценивается как средней тяжести.

Как сообщили в региональном управлении СК, возбуждено уголовное дело по статьям о причинении смерти по неосторожности и оказании небезопасных услуг. По информации краевого министерства по ЧС, ранее группа разделилась из-за конфликта по маршруту. Часть туристов ушла по сокращенному пути и благополучно вышла, а оставшиеся продолжили маршрут в сложных погодных условиях.

Министр по ЧС Камчатского края Сергей Лебедев назвал произошедшее трагедией, причиной которой стало пренебрежение базовыми правилами безопасности. Власти региона выразили соболезнования семьям погибших и пообещали оказать им необходимую помощь.

Ранее, 4 апреля, в Сочи во время экскурсии по пещере «Пасть дракона» 24-летняя девушка упала в водопад, в результате чего скончалась. Следственным отделом по Адлерскому району города Сочи СКР по Краснодарскому краю возбуждено уголовное дело по факту оказания услуг, не отвечающих требованиям безопасности, повлекших смерть девушки. Подозреваемая — местная жительница, которая, по данным СМИ, имеет первый спортивный разряд Федерации спортивного туризма и работала инструктором сочинской спелеошколы. По версии следствия, она оказывала туристам услуги, не имея соответствующей лицензии и сертифицированного оборудования для спелеологического туризма.

Ужесточать правила необходимости нет

«В Совете по делам инструкторов-проводников при министерстве экономического развития России мне сообщили, что, по имеющейся информации, на Камчатке речь шла не о коммерческой группе. Очень важно разделять понятия. К инструкторам-проводника, которые оказывают услуги, предъявляется огромное количество справедливых абсолютно требований. К самодеятельным группам это регулирование не относится. Нет человека, который несет ответственность за оказание услуги, это дружеский поход. У спортивных групп — также свое регулирование», — сказала гендиректор «ООО Школа гидов» Екатерина Меренкова.

Она напомнила, что группа на Камчатке подала заявку в МЧС, а это необходимо в любом случае делать при таких походах.

В Сочи, по ее словам, ситуация может быть другой. Походы в пещеры/каньоны — это маршрут с препятствием, который требует специального сопровождения. Если там есть факт оказания коммерческой услуги, то гид должен обладать навыками сопровождения по маршруту, иметь аттестацию инструктора-проводника.

При этом Екатерина Меренкова подчеркнула, что ужесточать правила нет смысла, если их соблюдать, они сейчас достаточно обеспечивают безопасность. «Проводник обязан иметь аттестацию инструктора-проводника по пешеходному, горному или водному туризму в зависимости от вида маршрута», — добавила она. Обучение и экзамен, по словам эксперта, очень серьезные.

Она отметила, что все инструменты уже созданы, все законы и подзаконные акты, которые регулируют эту деятельность, продуманы, введены штрафы. назначены контролирующие органы.

Екатерина Меренкова добавила, что и самостоятельные группы, которые решат воспользоваться услугами инструктора-проводника, и организованные туристы, могут проверить реестровый номер специалиста, есть ли у него разрешение, на какую категорию маршрута он аттестован.

Комментируя трагедию на Камчатке, вице-президент РСТ и генеральный директор компании RussiaDiscovery Вадим Мамонтов также подчеркнул, что это была самодеятельная группа или спортивный туризм, к которым предъявляются другие требования. «Сейчас сложно сказать, какие правила были нарушены. Но группа не должна была разделяться. Каким образом будет квалифицироваться эта неспособность сохранить целостность группу, я пока затрудняюсь ответить», — добавил эксперт.

По его словам, в коммерческом приключенческом туризме ситуация стала более предсказуемой: есть понятные правила, нормы, которые повышают уровень безопасности. Несчастные случаи, отметил эксперт, как правило, являются следствием невыполнения правил, которые этими нормами были определены. Вадим Мамонтов также добавил, что те правила, которые сейчас существуют, исчерпывающие. Но вопрос лишь в том, насколько компании готовы их соблюдать. Возможно, в каких-то случаях нужны дополнительные меры контроля.

Инструкторов-проводников не хватает, но их число растет

По словам Екатерины Меренковой, нехватка аттестованных инструкторов-проводников есть, но аттестация проходит активно До 1 октября длится переходный период для инструкторов-проводников, которые вошли в реестр по спискам туроператоров. Но к этому сроку они должны пройти переаттестацию.

«Я думаю, пройдет время, процесс устаканится и у нас будет достаточное число аттестованных специалистов», — подчеркнула Екатерина Меренкова.

Говоря о Камчатке, Вадим Мамонтов сказал, что к сезону инструкторов-проводников будет достаточно. «Федерация спортивного туризма отменила своё решение, по которому она лишила некоторых инструкторов-проводников аттестации. Сейчас они восстановлены в своих правах. Мы рассчитываем, что к началу сезона и те, кому нужно было пройти переаттестацию, смогут заново сделать это и работать нормальным образом», — подчеркнул Вадим Мамонтов.

Только важное. Только для профи.​

 

Читайте в Телеграме

 

Все новости в Max

 

Все новости в ВК

 

Написать комментарий

Пожалуйста, нажмите на жёлтый квадрат

Статьи по теме