Почему принимать оплату у туриста «с карты на карту» — плохая идея?
Чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента, и могут ли возникнуть проблемы с налогами?
Как показал опрос Profi.Travel в чате «Профи в тревел тут» и паблике Profi.Travel — радость турагента, клиенты турагентов предпочитают оплачивать туры, внося наличные в кассу ТА. Вторым по популярности ответом стал перевод с карты на карту. Как выясняется, такой способ получения денег является очень рискованным для для агентств.
Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры, рассказал Profi.Travel чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента и почему указанный способ не является оплатой заказчиком (туристом) туристского продукта турагенту. А Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс», напомнила о тонкостях приема ТА оплаты за оказание услуг.
Перевод средств клиента на карту агента: риск для обоих
Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:
«При указанном способе оплаты одно физическое лицо со своей карты переводит денежные средства второму физическому лицу, при этом получатель платежа не является турагентом, заключившим „Договор о реализации туристского продукта“ с Заказчиком (туристом). Физлицо, получившее денежные средства от Заказчика (туриста) обязано внести их в кассу турагента или на расчетный счет ТА, в противном случае, туристский продукт не считается оплаченным».
Менеджеры турагентства чаще всего снимают деньги в банкомате, а затем вносят в кассу, чтобы не терять на эквайринге. Однако с точки зрения контролирующих органов такие финансовые операции, особенно при достаточно большой частоте, могут трактоваться как как схема ухода от налогов или обналичка, поясняют эксперты.
Риск для агента:
- Если физическое лицо будет регулярно получать на свою банковскую карту денежные средства, то, как минимум, налоговые органы могут квалифицировать поступление указанных средств как доход физического лица и обязать указанное физическое лицо оплатить НДФЛ в размере 13%.
- Как максимум, возникнет вопрос о привлечении получателя денежных средств к незаконной предпринимательской деятельности.
Риск для туриста:
- При возникновении споров в суде заказчику (туристу) будет сложно доказать факт оплаты туристского продукта турагенту.
Кроме того, нередко случается так, что банки блокируют операции по картам физлиц, если значительные переводы средств вызывают сомнения. Управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата» Георгий Мохов также поделился с Profi.Travel реальными кейсами, с которыми столкнулся в работе. Так, сотрудник агентства через личную карту пытался перевести значительную сумму за тур, однако банк отказал в выполнении операции, заблокировал онлайн кабинет и потребовал договор, на основании которого производится расчёт.
Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:
«Конечно, юридически можно обосновать, почему одно физлицо переводит средства другому: это может быть договор займа или его возврат, но турагенты не обосновывают эти расчеты, а просто переводят деньги. Если это происходит систематически, то банк может отнести операции к подозрительным с точки зрения 115 закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов. Сейчас с обналичкой ведется активная борьба. Конечно, никто в банковском секторе всерьёз не озадачен вопросом кому какие деньги на карту приходят, за этим пристально не следят, но если речь идет о больших суммах, и тем более они обналичиваются или уходят за границу, то банковские операции по карте попросту приостанавливают до выяснения обстоятельств».
Налог на самозанятых и «неучтёнка» по доходам
С 1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (4% если принимать деньги от физлиц, 6% если от юрлиц) призванный легализовать заработок от небольшого бизнеса и подработок. При этом к агентам, работающим по трудовому договору, данный режим применен быть не может.
Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:
«Что касается применения статуса «самозанятого» к физическому лицу, получающему денежные средства от Заказчика (туриста), то Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 г., в данной ситуации, не применим. Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого человека на основе договоров поручения, договоров комиссии, либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим.
В соответствии с Федеральным законом № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24.11.1996 (в действующей редакции), турагент осуществляет реализацию туристского продукта, сформированного туроператором, на основе агентского договора. В случае, если представителем турагента будет выступать физическое лицо — «самозанятый», то турагент будет обязан заключить с ним субагентский договор и при этом указанное физическое лицо будет обязано выступать стороной (турагентом) при заключении «Договора о реализации туристского продукта».
Однако это не означает, что проблем с ФНС не возникнет вовсе. Как мы уже отмечали, регулярные переводы средств с карты туриста на личный счет агента могут вызвать подозрения у налогового органа, что денежные операции осуществляются в качестве оплаты за услуги. Но без уплаты агентом налога на доход. И тогда его могут обязать внести 13%, причем со всех поступлений.
Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:
Все операции по карте остаются в системе банка, и есть такое понятие как глубина налоговой проверки. С апреля граждане активно начнут подавать декларации о доходах, рассчитывая на налоговый вычет. И мне известны случаи, когда физлицу на такое прошение приходил ответ от налоговой: «Да, налоговый вычет на сумму 8 тыс рублей мы снимаем, но за вами числится 540 тысяч неуплаченных налогов — НДФЛ со всех доходов, которые приходили вам на счет». Объяснить, откуда пришли такие суммы, физлицу очень сложно. Чаще других под подобные проверки налоговой попадают именно те, кто подает декларацию 3НДФЛ.
Как турфирме принимать оплаты: примеры расчетов и план действий
Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс»:
Оплата туристского продукта и отдельных туристских услуг производится посредством наличных или безналичных расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации. За нарушение установленного нормативными документами порядка установлены большие штрафы. Так, неприменение ККТ влечет наложение штрафа на турфирму в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), а на должностных лиц и ИП в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
Рассмотрим наиболее часто применяемые туристами способы оплаты турпродуктов и отдельных туристских услуг, и необходимость применения в каждом конкретном случае онлайн-кассы.
ККТ применяется при следующих расчетах
Онлайн-касса нужна в тех случаях, когда турист оплачивает турпродукт или отдельные услуги в офисе турфирмы наличными денежными средствами или платежной картой. Такой порядок расчетов применялся и раньше, с начала действия Закона №
При наличных расчетах и расчетах платежными картами за турпродукты в офисе турфирмы можно применять документ строгой отчетности «Туристская путевка». Разрешение не применять ККТ продлено Федеральным законом от 27.11.2017 №
Выдавать кассовые чеки необходимо, если оплата произведена с применением платежных карт путем совершения платежа удаленно, через сервис на сайте турфирмы или специальное банковское приложение. Для этого применяется специальная ККТ, которая не печатает чеки, а передает их в электронном виде заказчику в момент расчета. Такой порядок расчетов действует с 01.07.2017 г.
Применять онлайн-кассу следует при любых платежах физических лиц с применением банковских карт (п. 9 ст. 7 Федерального закона N
С соответствии с поправками, внесенными в Закон о применении ККТ Федеральным законом от 03.07.2018 N
- электронные кошельки (например, WebMoney, Яндекс.Деньги); банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа «Клиент-Банк»);
- переводы со счетов мобильных телефонов;
- банкоматы (письмо Минфина РФ от 19.06.2017 г. N 03-01-15/38162).
При осуществлении безналичных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет турфирмы. Если турфирма не применяет ККТ, выписывается БСО «Туристская путевка».
Кассовый чек или БСО могут быть переданы клиенту одним из следующих способов (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N
- в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем, не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара;
- на бумажном носителе вместе с товаром;
- на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем ККТ.
Когда можно не применять ККТ
К безналичным расчетам, освобожденным от применения ККТ, относится оплата наличными денежными средствами через кассу банка по квитанции № ПД-4. Так как по выписке банка сложно определить, каким способом клиент оплатил услуги, чтобы не ошибиться, безопаснее всегда применять онлайн-кассу.
Если физлицо перечисляет оплату за туристские услуги через терминал платежного агента, то кассовый чек выдает только платежный агент (п. 6 ст. 2, п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 N
При безналичных расчетах туристических компаний между собой или с предпринимателями ККТ не применяется. Касса потребуется, если представитель контрагента расплачивается наличными или предъявил корпоративную карту (письмо ФНС России № ЕД-4-20/15240@).
В случае если оплата по договору турфирмы с физическим лицом поступает на расчетный счет от юридического лица, ККТ можно не применять. Если счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП, необходимо пробить кассовый чек. Важно от кого поступила оплата.
В 2018 году вступили в силу ряд изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета, которые непосредственно затронут работу турагентств, Profi.Travel напоминает о ключевых поправках, и о том, что все компании обязаны пройти процедуру специальной оценки условий труда (СОУТ).
Только важное. Только для профи.
Написать комментарий