Налоговые органы доначислили турагентству налоги, исходя из полной выручки от продажи туров в Китай. Суды трех инстанций поддержали позицию ФНС, признав, что компания фактически выступала в роли туроператора. Об этом сообщает телеграм-канал «Юридические новости — Туризм». Эксперты рассказали Profi.Travel об ошибках турагентов в ведении и бизнеса, и бухгалтерии.

Как установила налоговая служба по итогам выездной проверки, компания занижала налогооблагаемые доходы. При продаже туров в Китай она учитывала в качестве дохода только агентское вознаграждение, а не всю сумму, полученную от реализации турпродукта.

В свою очередь, компания настаивала, что действовала как агент и лишь продвигала туристические услуги китайских партнеров, поэтому учитывала выручку от этих операций именно как комиссию за оказанные услуги.

Однако суды пришли к выводу, что на этапе формирования продукта компания действительно могла выступать агентом, но при его продаже конечному потребителю фактически выполняла функции туроператора.

Таким образом, доходом в данном случае должна считаться вся выручка от реализации турпродукта, включающего комплекс услуг, в том числе предоставленных китайскими партнерами. В связи с этим у компании возникла обязанность учитывать полную сумму продаж при расчете налогов.

«У нас тысячи турагентов, практически все, действуют как туроператоры, — прокомментировал решение судов вице-президент РСТ, генеральный директор ЮА «Персона Грата» Георгий Мохов. — Налоговый орган не интересует формальный статус в реестре, они делают вывод, исходя из характера деятельности и комплекса услуг. Соответственно если в итоге туристу реализуется турпродукт, включающий в себя перевозку и размещение, плюс экскурсионка по Китаю, налоговая относит эту деятельность к туроператорской и считает выручкой для налогообложения всю стоимость тура».

Эксперт добавил, что сейчас появилась новая «угроза» в виде доначисления НДС при превышении суммы доходов в 20 млн. «Такие «письма счастья» стали приходить от налоговых органов с начала года. Я так полагаю, после окончания первого квартала будут уже более пристальные проверки тех, у кого общая выручка превысила этот порог», — сказал Георгий Мохов.

Он уточнил, что, по практике сопровождения проверок, оказывается: многие турфирмы не могут подтвердить агентский признак, у них попросту нет соответствующих договоров и закрывающих актов с выделенным размером агентского вознаграждения.

«В итоге налоговая служба сходу доначисляет налог по УСН со всей выручки. Агентам приходится уже задним числом доказывать практически по каждой сделке размер фактического вознаграждения, а не «100 руб. и остальное в серой зоне», — сказал юрист.

«В моей практике есть масса примеров, когда турагенты и мелкие туроператоры без статуса ТО, маскирующие свою деятельность под агентскую, страдают правовым нигилизмом и крайне формально подходят к документообороту — используют неподходящие формы договоров, не собирают отчеты агентов», — рассказала бухгалтер-эксперт, автор телеграм-канала о налогах и бухгалтерии Юлия Зубарева.

По ее словам, часто приходится видеть и допускаемые ошибки, и нарушения в учете, когда независимо от условий и форм используемых договорных конструкций в доход посредника включается вся сумма, а уплаченное исполнителям — в расходы.

«Хотелось бы подчеркнуть, что грамотное юридическое оформление операций и грамотность их отражения в бухгалтерском и налоговом учете крайне важны в обеспечении экономической безопасности турагента и туроператора, — добавила эксперт. — Рекомендую обратить на это повышенное внимание, а также сотрудничать с высококвалифицированными юристами и бухгалтерами, понимающими специфику туризма и готовыми нести ответственность за качество своей работы».

Туроператоры после 13 марта направили заявки на использование средств фондов персональной ответственности (ФПО) для возврата денег туристам на сумму около 1 млрд руб. Об этом сообщил директор ассоциации «Турпомощь» Александр Осауленко. Эксперт подчеркнул, что «банкротств можно не бояться». По его словам, меры, принятые правительством и регуляторами совместно с бизнесом, позволяют удерживать рынок в стабильном состоянии. Об этом сообщает «Интерфакс».

Эксперт рассказал, что на текущий момент в ассоциацию поступило более десяти заявлений, сбор обращений от туроператоров продолжается. При этом общий объем запрашиваемых средств пока оценивается чуть менее чем в 1 млрд руб.

Осауленко отметил, что воспользоваться средствами фондов планируют не все компании. По оценке «Турпомощи», за поддержкой могут обратиться около 30% туроператоров.

При этом значительная часть туристов в итоге отказывается от возврата денег в пользу переноса или замены поездки. По словам Осауленко, такой сценарий уже наблюдался в период пандемии.

«Из первоначальных заявок лишь около 15–17% доходят до реальных выплат, так как многие туристы предпочитают сохранить поездку и договориться с туроператором о переносе», — пояснил он.

В ассоциации также отметили, что совокупный объем фондов персональной ответственности превышает 6 млрд руб., что позволяет обеспечивать выполнение обязательств перед туристами.

Напомним, правительство России подписало распоряжение, согласно которому туроператоры смогут использовать средства фонда персональной ответственности для возврата денег туристам за отменённые поездки в страны Ближнего Востока. Кроме того, для туроператоров выездного туризма перенесен срок уплаты взносов в фонд персональной ответственности за первый квартал 2026 года с 15 апреля на 15 июня.

По мнению ряда туроператоров, использование средств ФПО будет иметь смысл, если регулятор даст компаниям длительную отсрочку. Например, если пополнять фонды в этом году нужно будет в соответствии с прошлогодним остатком, а текущие два периода — в 2027-м. Генеральный директор туроператора Anex Эльдар Мусаоглу отмечал, что эта мера — хорошее решение. Сейчас компании сами осуществляют возвраты, но несут колоссальные потери. По словам эксперта, точные условия неизвестны, но если они будут интересными для туроператоров, то Anex готов рассмотреть этот вариант и, возможно, воспользоваться предложением.